E-book: Auditoria de Balanço

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  • Sumário:
    1. A AUDITORIA 1.1 Definição e objetivos 1.2 Planejamento da auditoria 1.3 Amostragem 1.4 Controles internos 1.5 Procedimentos de auditoria 1.6 Papéis de trabalho 1.7 Normas e princípios contábeis a serem observados na auditoria 1.8 Considerações sobre o auditor independente 1.9 Parecer do auditor 1.10 Relatório de auditoria 1.11 Auditoria das contas contábeis do balanço 1.12 Verificação do balanço contábil1A. NOVA CLASSIFICAÇÃO DAS CONTAS PATRIMONIAIS A PARTIR DE 04.12.2008, MP 449/2008, art. 36, convertida pela Lei 11.933/2009

    2. AUDITORIA CAIXA e BANCOS 2.1 Nova Classificação Ativo a partir de 04.12.2008 2.1 CAIXA (A1) e BANCOS (A2) 2.2 Controles internos – balanço

    3. AUDITORIA APLICAÇÕES FINANCEIRAS (A3) 3.1 Procedimentos de Auditoria 3.2 Renda Fixa 3.3 Renda Variável 3.4 Controles internos:

    4. AUDITORIA CLIENTES – DUPLICATAS A RECEBER (B) 4.1 Principais incorreções: 4.2 Documentos a serem solicitados:
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    4.3 Procedimentos: 4.4 Créditos (duplicatas) não recebidas que podem ser baixadas como perda (despesa dedutível) 4.5 Encargos financeiros de bancos 4.6 Comissões na venda de cartões de créditos 4.7 Reclassificação para o Realizável a Longo Prazo 4.8 Papéis de Trabalho 4.9 Controles internos Contas a Receber

    5. AUDITORIA OUTROS CRÉDITOS E VALORES (C): ADIANTAMENTOS, OUTROS CRÉDITOS E DESPESAS ANTECIPADAS 5.1 AUDITORIA OUTROS CRÉDITOS – TÍTULOS A RECEBER (C-1) 5.1.1 Principais incorreções: 5.1.2 Documentos a serem solicitados pelo auditor: 5.1.3 Procedimento de Auditoria 5.1.4 Outros Créditos 5.1.5 Controle interno 5.2 ADIANTAMENTOS A FUNCIONÁRIOS (C2) E TERCEIROS (C3) 5.2.1 Principais incorreções: 5.2.2 Documentos a serem solicitados pelo auditor:

    5.2.3 Procedimento de Auditoria 5.3 AUDITORIA IMPOSTOS A RECUPERAR (C4) 5.3.1 Principais erros: 5.3.2 Procedimentos de auditoria: 5.3.3 saldo credor do ICMs, IPI 5.4 AUDITORIA VARIAÇÕES CAMBIAIS E ATUALIZAÇÕES DE CRÉDITOS 5.4.1 Principais erros: 5.4.2 Procedimentos de auditoria 5.5 DESPESAS ANTECIPADAS (C6) 5.5.1 Principais incorreções 5.5.2 Procedimentos de auditoria

    6. AUDITORIA ESTOQUES (D) 6.1 Principais Erros 6.2 Procedimentos de Auditoria 6.3 Verificar se há ou não subavaliação ou superavaliação de estoque – Custos 6.4 Testes de avaliação do estoque critérios aceitos 6.5 Controles internos – Estoques 6.6 Pareceres com Ressalva e adverso

    7. AUDITORIA REALIZÁVEL A LONGO PRAZO (ATIVO NÃO CIRCULANTE) (E) 7.1 Principais incorreções: 7.2 Documentos a serem solicitados pelo auditor: 7.3 Procedimento de Auditoria 7.4 EMPRÉSTIMOS DE MÚTUOS 7.5 Depósitos judiciais e outros créditos realizáveis
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    7.6 Contabilização de incentivos fiscais 7.7Baixa de Ativos Fictícios

    8. AUDITORIA INVESTIMENTOS (ATIVO NÃO CIRCULANTE) 8.1 Investimentos – Equivalência Patrimonial (F) 8.2 Parecer quando o Auditor ou outros Auditores não Examinaram o Balanço da Empresa Coligada ou Controlada

    9. AUDITORIA IMOBILIZADO (ATIVO NÃO CIRCULANTE (G) 9.1Verificações 9.2 Depreciação 9.3 Parecer – Depreciação não contabilizada ou registrada por valores insuficientes 9.4 REAVALIAÇÃO 9.5 Custo unitário de aquisição do imobilizado – bens de pequeno valor 9.6 Reparos, conservação ou substituição de partes e peças de bens do Ativo Imobilizado. 9.7 Controles internos

    10. ATIVO INTANGÍVEL (ATIVO NÃO CIRCULANTE) (a partir 01.01.2008 Lei 11638/2007)

    10A. ATIVO DIFERIDO 10A .1Extinção do Ativo Diferido em 04.12.2008 10A.2 Saldos remanescente em 31.12.2008 10A.1 Controles internos 10A.2 verificações

    11. COMENTÁRIOS SOBRE O PASSIVO 11.1 Nova Classificação das contas do Passivo a partir de 04.12.2008

    12. AUDITORIA DE FORNECEDORES 12.1 Principais incorreções 12.2 Procedimentos de auditoria 12.3 Papéis de Trabalho 12.4 Controles internos

    13. AUDITORIA EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 13.1 Principais incorreções 13.2 Documentos a serem solicitados 13.3 Procedimentos de auditoria

    14. AUDITORIA CONTAS DE TRIBUTOS 14.1 Documentos a serem solicitados 14.2 Principais incorreções 14.3 Procedimentos de auditoria

    15.AUDITORIA OUTRAS CONTAS A PAGAR
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    15.1 Documentos a serem solicitados 15.2 Principais incorreções: 15. 3 Procedimentos de Auditoria

    16 AUDITORIA PROVISÕES TRABALHISTAS/ENCARGOS E OUTRAS 16.1 Documentos a serem solicitados 16.2 Principais incorreções: 16. 3 Procedimentos de Auditoria

    17. AUDITORIA EXIGÍVEL A LONGO PRAZO (PASSIVO NÃO CIRCULANTE – a partir de 04.12.2008) 17.1 Regras gerais e procedimentos 17.2 Contratos e parcelamentos a longo prazo – contabilização das variações monetárias, juros, multas e encargos. 18. AUDITORIA RESULTADO DE EXERCÍCIOS FUTUROS 18.1 Extinção dos resultados de exercícios futuros em 04.12.2008 18.2 Saldos contábeis em 31.12.2008 – reclassificação em outro grupo 18.1 Considerações 18.2 Diferença entre o faturamento antecipado e entrega futura 19. AUDITORIA PATRIMÔNIO LÍQUIDO
    19.1 Análises
    20. AUDITORIA RECEITAS 20.1 Procedimentos de Auditoria 21. AUDITORIA CUSTOS e DESPESAS 21.1 Procedimentos de Auditoria

    22. AUDITORIA NOTAS EXPLICATIVAS 22.1 Definição e conteúdo das notas explicativas 22.2 Aspectos a observar na elaboração das notas explicativas 22.3 Omissão de informação relevante – Nota explicativa omissa ou falha 22.4 Modelo – principais Notas Explicativas

    23. AUDITORIA DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS OBRIGATÓRIAS 23.1 Demonstrações Contábeis Obrigatórias

    24. AUDITORIA CIRCULARIZAÇÃO DE SALDOS COM TERCEIROS 24.1 Procedimentos de auditoria 24.2 Posições para selecionar os itens a serem circularizados*: 24.3 Instruções para circularização 24.4Modelos de cartas de circularização

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