E-book: Auditoria Fiscal – ICMS

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Descrição

Introdução

Atribuições da Auditoria Fiscal

Período de Abrangência do Trabalho de Auditoria Fiscal

Documentação Necessária para elaboração da Auditoria Fiscal

Dados da empresa Auditada.

Documentos de Cadastro da empresa auditada

Papéis de Trabalho

Relatório

  1. AUDITORIA – NOTAS FISCAIS DE ENTRADA

Cadastro do Fornecedor

Créditos de ICMS efetuados

Créditos de IPI efetuados

Escrituração de Nota Fiscal de Entradas de fornecedores , no livro Registro de Entradas

  1. AUDITORIA – NOTAS FISCAIS DE SAÍDAS

Verificação da tributação do ICMS em operações internas

Verificação da tributação do ICMS em operações interestaduais

Tributação do IPI

Preenchimento da Nota Fiscal de Saída

  1. LIVROS FISCAIS

Registro de Entradas

Registro de Saídas

Registro de Inventário

Livro Registro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrências.

  1. FECHAMENTO MENSAL – CONTA GRÁFICA

ICMS – Apuração dos créditos do imposto

ICMS – Apuração do débito do imposto

ICMS – Apuração do Saldo

IPI- Apuração do crédito do imposto

IPI -Apuração do débito do imposto

IPI – Apuração do Saldo

  1. AUDITORIA OPERAÇÕES ESPECIAIS

Vendas a Ordem

Remessa de mercadoria para industrialização

Venda para Entrega Futura

Zona Franca de Manaus

Amostra Grátis

Armazém Geral

Consignação

Construção Civil

(…)

  1. RELATÓRIO DE AUDITORIA – EMPRESAS EM GERAL

Operações de Entradas

Créditos de ICMS não aproveitados

Aquisições de material intermediário

Aquisições de bens do ativo imobilizado

Aquisição de energia elétrica

Créditos de ICMS e IPI não aproveitados

Aquisições de material intermediário

Aquisições de Comercial Atacadista

Escrituração de documentos Fiscais no Livro Registro de Entradas

Notas Fiscais não escrituradas

(…)

  1. RELATÓRIO DE AUDITORIA – EMPRESA DE TRANSPORTE

Crédito presumido do ICMS

Cálculo do crédito presumido do ICMS, efetuado em desconformidade

Operações com prestações de serviços

Recolhimento e destaque do ISS indevido

Operações com entradas

Notas fiscais não escrituradas

Notas fiscais endereçadas a outras filiais, escrituradas na matriz

Ausência da efetiva data de entrada da mercadoria, no documento fiscal que acoberta a operação

Arquivo das notas fiscais de entrada

Operações com saídas

ICMS não destacado no conhecimento de transporte

(…)

8 – RELATÓRIO DE AUDITORIA – EMPRESA DE VENDA DE MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS

Operações de entradas

Aquisição de material de uso e consumo com ICMS diferido

Aquisição de crédito de ICMS

Nota Fiscal de transferência

Obrigações acessórias

Notas Fiscais não escrituradas

Escrituração de notas fiscais de aquisição de mercadoria, indicando erroneamente, no livro registro de entradas, o nome do fornecedor.

Notas Fiscais escrituradas no livro fiscal com códigos de natureza de operação errados

Cadastro de fornecedores incompleto ou desatualizado

Ausência da base legal, para acobertar as notas fiscais de sua emissão, em que o imposto não é destacado.

(…)

9- RELATÓRIO DE AUDITORIA – EMPRESA DE ARMAZÉNS GERAIS

ISS – Operações com Prestações de Serviços

Redução da base de cálculo do ISS – Imposto Sobre Serviços

ISS Sobre Serviços inexistentes na lista de Serviços

Receita com Energia Elétrica

Cancelamento de Notas Fiscais de Prestação de Serviços

Valor do ISS retido, por ocasião da contratação da Prestação de Serviços

Nota Fiscal de entrada de fornecedores para armazenagem, com o ICMS destacado

Cadastro de fornecedores incompleto ou desatualizado

(…)

10- RELATÓRIO DE AUDITORIA – INDÚSTRIA METALÚRGICA

Relatório especial de auditoria

Imposto de Renda e Contribuição Social

Obrigações principais e acessórias

Pagamento de juros sobre Capital Próprio

Livro de apuração do Lucro Real – LALUR

Controles de Estoque – Aspectos Fiscais

PIS e COFINS

Obrigações principais e acessórias

Créditos de Finsocial

Crédito de IPI para ressarcimento de PIS e COFINS na Exportação

Imposto sobre serviços de qualquer natureza – ISSQN

IPI E ICMS

(…)

11- RELATÓRIO DE AUDITORIA – EMPRESA COMÉRCIO INTERNACIONAL LTDA.

Operações de entradas

Créditos de ICMS não aproveitados

Crédito de ICMS sobre bem do ativo imobilizado não aproveitado

Credito de ICMS não aproveitado na entrada em demonstração

Créditos de ICMS aproveitados indevidamente

Aquisição de serviço de transportes

Apropriação indevida do crédito integral do ICMS na aquisição de ativo imobilizado.

Importações

Base de cálculo do ICMS na importação

Escrituração de documentos fiscais no livro registro de entradas

Lançamentos com valores das notas fiscais, no registro de entrada, incorretos

(…)

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