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E-book: Auditoria Gerencial

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Descrição

SUMÁRIO

 

Auditoria Gerencial 

Conceito/Objetivos/Natureza da Auditoria Gerencial /Riscos da Auditoria

Tipos de evidências (provas)

Procedimentos de Auditoria

Tabela de evidências e procedimentos de Auditoria

 

Fraudes e Crises nas Empresas 

Espécies de fraudes mais freqüentes/Fraudes nas empresas/Principais vítimas de fraudes/Campos mais lesados para a prática de fraudes

Operações através das quais se consolidam as fraudes/Aparências mais comuns de pessoas fraudadoras

Práticas individuais que levam a suspeitar do fraudador/Fraudes contra o fisco estadual/Irregularidades com a Previdência Social

Sintomas das fraudes nas empresas/Técnicas mais usadas pelos fraudadores

 

Crises nas Empresas 

Crises de estrutura, de desempenho, econômica, financeira, administrativa de produção, de mercados, de recursos materiais de recursos humanos

 

Controles Internos 

Aspectos Gerais/Tipos de Controles Internos/Função dos Gerentes e Administradores

Fatores que contribuirão para o nível de Controles Interno na empresa

Organização da empresa quanto as funções/Normas para a  estrutura organizacional/Políticas/Procedimentos

Aspectos práticos dos controles internos

 

Controles Internos para evitar Fraudes, Erros e Ineficiências relacionados com os pagamentos da empresa  

Controles internos: requisição, ordem de compra, recepção, almoxarifado, contas a pagar, pagamentos, contabilidade e auditoria

Objetivos dos controles internos de pagamento

 

Procedimentos a serem observados quanto ao Controle Interno dos Pagamentos  nos diversos setores 

Estoque geral

Estoques/Inventários/Compras/Instruções para realização de inventário físico

Investimentos/Imobilizado/Diferido

Contas a pagar

Fornecedores/Outras contas a pagar

Patrimônio Líquido/Controles internos – pagamentos por caixa/Controles internos – pagamentos por banco

 

Controles Internos para Evitar Fraudes, Erros e Ineficiências relacionados com as receitas e Contas a Receber 

Controles: pedido, análise de crédito, faturamento, expedição, portaria, contas a receber, contabilidade, auditoria

Objetivos a serem alcançados com os controles internos relacionados com o recebimento

 

Procedimentos a serem observados quanto ao Controle Interno dos recebimentos nos diversos setores 

Vendas/Faturamento/Expedição/Contas a Receber/Outras Contas a Receber/Outros direitos e valores

Despesas de exercício seguinte/Recebimentos – caixa e bancos

 

Controles Internos de produção para evitar Fraudes, Erros e Ineficiências 

Controles internos de produção: programação de produção, ordem de produção, requisição de materiais, controle de perdas, estoque de produtos acabados, auditoria

Objetivos a serem alcançados com controles internos de produção

 

Procedimentos a serem observados quanto ao Controle Interno da produção e das despesas 

Custos

Compras/Recebimento de mercadorias/Sistemas de custo

Despesas:

Despesas de viagens/Despesas de marketing/Controle orçamentário

 

Outros Procedimentos de Controles Internos relacionados a: 

Contabilidade/Reconciliações bancárias/Segurança/Seguros/Serviços administrativos/Sistemas

 

Controles e Segurança da Informação 

Controles internos relacionados com a segurança de sistemas

Controles gerais – controles organizacionais

Controle de planejamento, desenvolvimento, utilização e manutenção de sistemas

Controles de padrões de documentação

Controles operacionais

 

Controles de Segurança física e de dados do Sistema de Informação 

Ameaças ao sistema de informação

Ameaças físicas/Tecnológicas/Vírus: de programa, de boot, de macro/Outras ameaças de vírus: worm, trap door, hoax, cavalo de tróia

Código Hostil: plug-ins, javascript, activex/Outras ameaças/Reduzindo os riscos de ameaças

 

Controle de autenticação e acesso ao Sistema 

Senha/PIN/Cookies/Smartcard/Criptografia/Autenticação Biométrica/Certificado Digital

 

Segurança da Informação 

Segurança da rede/Segurança da WEB/Segurança de E-mail/Pesquisa de segurança

 

Controles internos na área Tributária para evitar Ineficiências e pagamentos a maior ou a menor de Tributos 

DCTF/DIPJ/IRPJ e CSSL

Conciliação contábil e composição de saldo/Outros procedimentos

LALUR

Adições/Exclusões

RETENÇÃO DE TRIBUTOS

Pagamentos Pessoa Física/Pagamentos Pessoa Jurídica

IRRF/PIS, COFINS, CSLL/INSS/ISS

 

Controles Internos da área de Recursos Humanos 

Contratação De Funcionários

Controle das Horas Extras e Suas Implicações

Salário, Reajuste Salário E Aumento Salarial

Folha De Pagamento e Descontos

Inss, Fgts, Irrf, Férias, 13º Salário

Rescisões

Segurança e Medicina do Trabalho/PPP –  Laudos Técnicos Exigidos/Aposentadoria Especial

 

Modelos de Pontos para relatório de Auditoria Gerencial 

Disponibilidades (caixa, bancos e aplicações)/Contas a Receber/Adiantamentos e outros créditos

Estoques/Ativo Imobilizado/Contas a Pagar/Contas diversas não conciliadas/Outros controles internos relacionados aos pagamentos e recebimentos

Área de Recursos Humanos

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